Assim como qualquer outra empresa, os consultórios de psicologia também precisam arcar com as suas obrigações legais. Desse modo, entender quais impostos para psicólogos precisam ser pagos é essencial para o bom funcionamento do negócio.

Dito isso, fique com a gente até o final deste artigo. Abordaremos aspectos importantes ligados a esse assunto – como o carnê leão, a necessidade de emitir Notas Fiscais e muito mais.

Quais impostos o psicólogo paga?

Uma contabilidade especializada em psicologia é a melhor alternativa para orientar sobre os impostos pagos pela sua clínica. A seguir, não apenas listaremos essas obrigações, mas também daremos uma breve explicação a respeito. Confira.

Impostos Pagos na Pessoa Jurídica (CNPJ):

1. Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)

O primeiro dos impostos para psicólogos é o IRPJ . É aplicado uma alíquota de 15% sobre uma presunção do faturamento mensal, ou seja, sobre o valor total dos honorários recebidos mensalmente  é feito uma presunção (uma estimativa) de 32% e sobre o resultado é aplicado a alíquota de 15%. O resultado deste cálculo é o valor do IRPJ a pagar. Quando o resultado da presunção ficar maior que 20 mil é aplicado um adicional de IRPJ de 10% sobre o valor que exceder os 20 mil. 

2. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL)

Seguindo com os impostos para psicólogos que tributam no CNPJ, o pagamento da CSLL é obrigatório para todas as pessoas jurídicas do país. Embora sua forma de apuração seja igual à do IRPJ, a alíquota é de 9% e não tem adicional como no cálculo do IRPJ.

3. Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS)

Com exceção das empresas optantes pelo Simples Nacional, a COFINS recai sobre todas as pessoas jurídicas do país. Seu cálculo é feito levando em consideração a receita bruta das empresas, de duas maneiras:

• Recolhimento cumulativo: destinado às Clínicas de Psicologia que fazem parte do regime de Lucro Presumido. A alíquota é de 3%, e não há descontos dos créditos tributários. 

• Recolhimento não cumulativo: destinado a empresas que fazem parte do regime de Lucro Real. Os créditos tributários podem ser descontados, e o valor de recolhimento fica na casa dos 7,6%.

4. Programa de Integração Social (PIS)

Embora a COFINS e o PIS sejam recolhidos simultaneamente, não são a mesma coisa. Enquanto o valor recolhido no primeiro é destinado à seguridade social, o segundo se direciona ao pagamento do abono salarial.

As regras de recolhimento cumulativo e não cumulativo aplicadas para a COFINS também servem para o PIS. Ou seja, na primeira modalidade, inclui-se junto à COFINS a alíquota de 0,65%; na segunda modalidade, soma-se a alíquota de 1,65%.

5. Imposto sobre Serviços (ISS)

Empresas prestadoras de serviços em geral devem pagar o ISS – Imposto sobre Serviços, incluindo os Psicólogos, terapeutas e profissionais afins. O ISS deve ser recolhido para o município em que o psicólogo está estabelecido e a alíquota pode variar entre 2% e 5% dependendo do município que estiver estabelecido a empresa.

6. Contribuição Patronal Previdenciária (CPP)

O último da lista de impostos para empresas de psicologia é a CPP. Trata-se do recolhimento realizado através das remunerações concedidas aos funcionários da clínica. Para seu cálculo, é preciso saber em qual regime tributário sua empresa se encontra. Leia mais a seguir.

E como fazer o pagamento destes impostos?

Entenda que existem regimes de tributação no país e sua empresa precisa estar enquadrada dentro de um deles, especialmente o que for mais vantajoso para psicólogos. Veja a seguir:

Lucro Real

Algumas empresas e segmentos estão obrigadas a tributar seus negócios através do Lucro real. Você, psicólogo, precisa saber que o Lucro Real é um sistema bastante complexo, apurado através do LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real), que fica encarregado de ajustar e apurar os rendimentos num período de três meses. Por esse motivo, a apuração do IRPJ e da CSSL acontece a cada 90 dias. Os demais impostos são pagos mensalmente. Para empresas da psicologia, é necessário um diagnóstico tributário para identificar se o sistema é válido para o seu negócio.

Lucro Presumido

O regime de tributação do Lucro Presumido, estima um valor mensal de resultado para as empresas e sobre este resultado presumido, aplica-se a alíquota do IRPJ e da CSSL para encontrar o valor dos impostos devidos. Para empresas da psicologia, é necessário um diagnóstico tributário para identificar se o sistema é válido para o seu negócio.

Simples Nacional

Se a sua clínica de psicologia fatura anualmente até R$ 4.800.000,00 (média de R$ 400 mil mensal) o regime do Simples Nacional é uma excelente opção. Pelo Simples Nacional, o recolhimento acontece mensalmente pelo Documento de Arrecadação do Simples e já engloba os impostos citados acima (IRPJ, CSSL, Cofins, PIS, ISS, CPP). Em uma única guia de pagamento, todos os impostos são recolhidos. É a melhor opção para psicólogos que formalizam seus negócios abrindo um CNPJ e encaixam seus faturamentos como micro ou pequenas empresas.

É importante ressaltar que não existe tributação de psicólogos MEI. Essa categoria não está autorizada a se enquadrar como microempreendedor individual.

Como o psicólogo emite Nota Fiscal?

Para emitir Notas Fiscais, o psicólogo deve realizar o cadastro fiscal na prefeitura de sua cidade. Após a liberação, basta acessar o sistema online da sua prefeitura e começar a emitir suas notas. As notas devem ser emitidas mensalmente para os clientes que receberam seus serviços de psicologia. Com o cadastro realizado de maneira correta, as notas fiscais são enviadas diretamente para o email dos seus clientes/pacientes.

Psicólogo paga para emitir Nota Fiscal?

Não há pagamento para emissão da Nota Fiscal eletrônica, mas atenção:
1) O cadastro da sua empresa ou seu cadastro como profissional autônomo irá incidir taxa de registro junto à Prefeitura de sua cidade.

2) Para a liberação do acesso na plataforma de emissão de notas fiscais eletrônicas, a Prefeitura de sua cidade pode cobrar uma taxa de desbloqueio do sistema. 

3) Após a emissão da nota fiscal, você deve pagar seus impostos corretamente, seja na pessoa física ou na pessoa jurídica.

Em suma, contratar um escritório de contabilidade para psicólogos é o melhor caminho para o profissional dessa área. Afinal, essa é a única forma de reduzir a carga de impostos sobre os serviços prestados. 

Além disso, um profissional contábil poderá incluir seu consultório em um regime tributário condizente com a sua área. Isso evitará que você desperdice dinheiro pagando impostos além dos devidos.

Impostos Pagos na Pessoa Física (CPF):

Carnê Leão para psicólogos – recolhimento mensal do Imposto de Renda

O Carnê Leão precisa ser preenchido por todos os psicólogos que atuam como pessoa física (autônomos). Assim, ao final de cada mês, é necessário lançar nesses carnês os valores provenientes dos atendimentos.

Para fazer a escrituração do carnê leão mensalmente, você precisa:

1. Fazer login no portal eCac da Receita Federal (com login e senha)

2. Selecione “Meu Imposto de Renda” –  “Declarações” – “Acessar carnê leão”

Lembre-se que o preenchimento é obrigatório e mensal. As informações dos seus pacientes/clientes devem ser informadas, entre elas:

• valor total recebido de honorários no mês do preenchimento
• data de recebimento
• CPF do cliente/paciente. 

Depois de lançadas as receitas, é hora de lançar as despesas dedutíveis no carnê leão. O Psicólogo pode considerar:

1. aluguel, condomínio e IPTU do consultório;

2. água, luz, telefone e internet do consultório;

3. despesas com empregados (remuneração, INSS e FGTS);

4. materiais de escritório;

5. honorários de serviços contratados (contabilidade, marketing).

6. anuidade do CRP e testes psicológicos (se tiver)

7. ISS – Imposto sobre serviços

8. Supervisão paga a outros psicólogos que te auxiliam no consultório

A guia do IRPF – Imposto de Renda Pessoa Física apurada no carnê leão deve ser paga mensalmente. No período de apuração da declaração de ajuste do Imposto de Renda, as informações contidas no Carnê Leão serão importadas para a sua declaração de IRPF para o ajuste das contas anuais. Se você pagar IR a mais, receberá restituição. Se o pagamento for menor, pagará a diferença para o governo.

Quais são os riscos de não pagar o Carnê Leão?

O não pagamento do Carnê Leão mensal pode acarretar multas de 20% do imposto devido + juros. Fora isso, caso seja obrigado a pagar o IRPF desses valores, a porcentagem pode subir para 50%.

Conclusão

Conforme vimos no artigo, a atenção com os impostos é essencial para que o psicólogo possa ficar tranquilo com sua profissão e se concentrar nos seus atendimentos. Logo, o melhor a fazer é contratar um escritório de contabilidade especializado em Psicologia – como a PsiCont. Isso permite que você não se preocupe com a parte burocrática e foque apenas no atendimento.

Quer saber mais sobre como a contabilidade para psicólogos pode ser benéfica para o seu negócio? Preencha o formulário de diagnóstico, e entraremos em contato o mais rápido possível.

Faça bem, fique bem e ganhe bem!
Conte com a PsiCont